La Miscelánea Fiscal es un documento con vigencia anual donde se agrupan las reglas dictaminadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, contribuciones, derechos federales, entre otras disposiciones.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica cada año la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) en el Diario Oficial de la Federación (DOF) que tienen vigencia desde el primer día de enero hasta el último día de diciembre de cada año.
Mantenerse actualizados en estos temas es indispensable para todas las empresas que operan en México, ya que sus efectos tienen grandes implicaciones en sus operaciones. Por esta razón, hoy en el blog de Salud Fiscal te contaremos sobre su impacto en la contabilidad de las empresas.
Novedades en la Resolución Miscelánea Fiscal 2023
Como decíamos al inicio, la Resolución Miscelánea Fiscal es un documento que tiene vigencia anual donde se agrupan las reglas dictadas por las autoridades fiscales con el fin de facilitar su cumplimiento.
El 27 de diciembre de 2022 se publicó la RMF para 2023, y a continuación te contaremos las novedades más relevantes y su implicación en la contabilidad de las empresas.
Pagos a cuenta
Los contribuyentes que tengan adeudos fiscales pendientes pueden realizar pagos a cuenta, o bien, solicitar facilidades de pago previstas en el Código Fiscal de la Federación (CFF). Este beneficio es permitido siempre y cuando se cubra la totalidad de un periodo o ejercicio, y se cumplan los requisitos correspondientes.
Este beneficio permite a los contribuyentes su regularización e implica poner al día la contabilidad de la empresa para asegurarse de no volver a ser sujeto a un adeudo fiscal.
Plazo de pagos de contribuciones federales y solicitud de pagos en plazos
Se amplió el plazo de 10 a 15 días hábiles para que la autoridad fiscal envié a los contribuyentes el formato de pago de sus contribuciones federales a través del Buzón Tributario. En caso de que el contribuyente necesite un plazo mayor de pago, debe cubrir un pago inicial de al menos el 20% del adeudo y anexar el comprobante de pago a su solicitud de autorización de pagos a plazos.
La autoridad tendrá un periodo de 15 días hábiles a partir del siguiente en que se hizo la solicitud para dar respuesta sobre la procedencia del pago en plazos.
Opción de no habilitar el Buzón Tributario
La RMF 2023 incorpora una regla en la que los contribuyentes tendrán la opción de no habilitar el Buzón Tributario. Este beneficio es para personas físicas o morales cuya situación fiscal sea sin obligaciones fiscales, cancelados, suspendidos, que no tengan actividad económica y que hayan obtenido ingresos por salario en el ejercicio inmediato anterior por un monto menor a 400 mil pesos mensuales.
Sin embargo, esta facilidad no aplicará en caso de contribuyentes que hayan emitido un CFDI de ingreso, o que hayan recibido un CFDI de nómina en un plazo de 12 meses. Tampoco aplica en contribuyentes cuyos trámites y procedimientos requieran la activación del Buzón Tributario.
Por su parte, los contribuyentes obligados a habilitar el Buzón Tributario podrían ser sancionados en caso de no activarlo, no registrarlo o no actualizar sus medios de contacto.
Este cambio implica que el contador de la empresa active el Buzón Tributario, que actualice la información y se mantenga al pendiente de los mensajes o avisos del SAT.
Solicitud de datos de RFC para CFDI con complemento de nómina
Los contribuyentes que tienen empleados a su cargo y que pagan sueldos y salarios tienen la obligación de emitir un CFDI ante cada erogación. Además, se añadió una regla en la que los patrones deben solicitar la información relacionada con el RFC de su personal, siempre y cuando durante los últimos 12 meses les haya efectuado pagos por concepto de nómina.
Esto es de gran importancia para los patrones, quienes deben asegurarse de tener la información correcta para emitir el CFDI de nómina a sus colaboradores y poder presentar su declaración ante el SAT y el IMSS.
Tarifas aplicables a pagos provisionales, retenciones y cálculo de impuestos
En la RMF se actualizaron las tarifas aplicables a pagos provisionales, retención y cálculo de impuestos anuales para las personas físicas, con base en la inflación generada desde noviembre de 2020 hasta noviembre de 2022.
Esta actualización es de gran importancia para que las empresas calculen correctamente el monto por pago de impuestos y no sean sancionadas por la autoridad fiscal.
Confía en Salud Fiscal
La RMF tiene un impacto significativo en la contabilidad y gestión empresarial, ya que conlleva revisiones fiscales y de documentación, ajustes salariales y de nómina, entre otras actividades indispensables para cumplir con los requerimientos de la autoridad fiscal.
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